Podatnicy świadczący wyłącznie usługi międzynarodowego przewozu drogowego, polegającego na okazjonalnym przewozie osób autobusami zarejestrowanymi na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, posiadający siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, z którego świadczą te usługi, a w przypadku braku takiej Usługi transportowe, jak je prawidłowo rozliczyć? Jakie są stawki VAT? W którym momencie zachodzi obowiązek zapłaty podatku? To najczęściej pojawiające się pytania wśród przedsiębiorców, którzy w ofercie posiadają usługi transportowe. Sposób rozliczenia jest ważny zarówno dla przedsiębiorców jak i dla nabywców tych usług. Na skróty Stawka VATStawka 0% VATObowiązek podatkowy VATOdliczenie VAT za usługi transportowe przez nabywcę Stawka VAT Usługi transportowe są objęte podstawową stawką VAT w wysokości 23%. W niektórych przypadkach dopuszcza się zastosowanie niższej, a nawet zerowej stawki VAT. Z możliwości zastosowania obniżonej stawki VAT mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy zajmują się: przewozem osób w taksówkach osobowych (PKD 2008, 49-32) – stawka 8% transportem pasażerskim podmiejskim i miejskim (kod PKWiU 2008, 48-31) – stawka 8% transportem sanitarnym – zwolnienie z VAT transportem towarów na terenie kraju (usługa stanowiąca część transportu międzynarodowego, wykraczającego poza UE) – stawka 0% obniżona czasowo rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. wewnątrzwspólnotowym transportem towarów (przemieszczanie na terenie UE, jeżeli stanowi część transportu międzynarodowego) – stawka 0% obniżona czasowo rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. transportem międzynarodowym towarów gdy początkowy lub końcowy punkt trasy ma miejsce na terytorium kraju lub występuje tranzyt – stawka 0% przewozem międzynarodowym osób gdy początkowy lub końcowy punkt trasy ma miejsce na terytorium kraju lub występuje tranzyt – stawka 0%. Stawka 0% VAT Przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi transportowe objęte podatkiem VAT 0%, aby móc skorzystać ze stawki zerowej muszą posiadać odpowiednią dokumentację, która jest potwierdzeniem wykonywania danej usługi. Dla transportu ze stawką 0% odpowiednia dokumentacja to: listy przewozowe lub dokumenty spedycyjne dokumenty z urzędów celnych lub dowody wywozu towarów. W przypadku przewozu osób będą potrzebne bilety międzynarodowe wystawione przez przewoźnika. Brak wyżej wymienionych dokumentów nie daje możliwości zastosowania stawki VAT 0%.Obowiązek podatkowy VAT Aby obliczyć kwotę podatku naliczonego i należnego za dany okres należy prawidłowo określić moment pojawienia się obowiązku podatkowego. Zgodnie z ogólnie obowiązującymi zasadami, obowiązek podatkowy powstaje w momencie dostawy towarów lub wykonania usługi. W przypadku potwierdzenia fakturą vat, obowiązek powstaje w chwili wystawienia dokumentu, ale nie później niż 7 dni od daty wykonania usługi lub dostarczenia przypadku usług transportowych i spedycyjnych wygląda to trochę inaczej. Do naliczenia podatku VAT dochodzi w chwili otrzymania całości lub części zapłaty. Jeżeli zapłata jest częściowa, to podatek jest naliczany proporcjonalnie do otrzymanej kwoty. Brak wpływu w okresie 30 dni licząc od daty wykonania usługi nie zwalnia podatnika od zapłaty podatku VAT za sprzedaną usługę. W praktyce okres 30 dni na zapłatę VAT liczy się od daty zakończenia transportu lub rozładunku towarów, czy zakończenia podróży osób. Podatnicy muszą mieć na uwadze to, że powyższa interpretacja może zostać podważona przez Naczelny Sąd Administracyjny, który co prawda w wyroku z listopada 2011 roku stwierdził, że wykonawca usługi transportowej może dowolnie wybierać moment naliczenia podatku w okresie od 1 do 30 dnia po wykonaniu usługi, to mimo tego urzędnicy mogą zakwestionować zastosowanie powyższej VAT za usługi transportowe przez nabywcę Nabywca usług transportowych może obniżyć podatek VAT należny o podatek naliczony z faktury VAT za usługę transportową jeszcze przed wykonaniem tej usługi, jeżeli całość lub chociaż część należnej sumy została zapłacona. Data publikacji: 2020-02-12, autor: FakturaXL Usługi pomiędzy spółkami powiązanymi. Jak wskazuje art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.
Artykuły: Zobowiązania podatkowe, czyli jak płacić podatki Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest przedsiębiorcą, osobą prawną, która świadczy usługi transportowe. W związku z faktem, że na podstawie umowy Wnioskodawca będzie wykonywał na rzecz kontrahenta usługi o charakterze powtarzalnym z dużą częstotliwością, strony zamierzają ustalić, że usługi te będą wykonywane i rozliczane przez Wnioskodawcę w następujących po sobie ustalonych okresach rozliczeniowych. Czy obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia ww. usług będzie powstawać po zakończeniu każdego okresu rozliczeniowego? INTERPRETACJA INDYWIDUALNANa podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego ( Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością reprezentowanej przez pełnomocnika adwokata, przedstawione we wniosku z dnia 9 grudnia 2013 r. (data wpływu 13 grudnia 2013 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług transportowych w stanie prawnym obowiązującym po 31 grudnia 2013 r. - jest dniu 13 grudnia 2013 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług transportowych w stanie prawnym obowiązującym po 31 grudnia 2013 wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:Wnioskodawca jest przedsiębiorcą, osobą prawną, która świadczy usługi transportowe. W najbliższej przyszłości - po 31 grudnia 2013 r. - Zainteresowany zamierza zawrzeć z kontrahentem umowę, na mocy której Wnioskodawca wykonywać będzie usługi transportowe na rzecz kontrahenta. Umowa będzie zobowiązywać Wnioskodawcę do świadczenia usług transportowych z dużą częstotliwością oraz do pozostawania w gotowości do świadczenia tych usług. W związku z faktem, że na podstawie ww. umowy Wnioskodawca będzie wykonywał na rzecz kontrahenta usługi o charakterze powtarzalnym z dużą częstotliwością, strony zamierzają ustalić, że usługi te będą wykonywane i rozliczane przez Wnioskodawcę w następujących po sobie ustalonych okresach rozliczeniowych. Po zakończeniu każdego okresu rozliczeniowego kontrahent Wnioskodawcy wystawi mu związku z powyższym opisem zadano następujące pytanie:Czy w określonym powyżej zdarzeniu przyszłym, obowiązek podatkowy dla Wnioskodawcy powstawać będzie zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów usług w brzmieniu po 31 grudnia 2013 r., po zakończeniu każdego okresu rozliczeniowego?Zdaniem Wnioskodawcy, obowiązek podatkowy w zdarzeniu opisanym we wniosku powstawać będzie każdorazowo po zakończeniu danego okresu rozliczeniowego, zgodnie z treścią art. 19a ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Zgodnie z przytoczonym przepisem usługę, dla której w związku z jej świadczeniem ustalane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń, uznaje się za wykonaną z upływem każdego okresu, do którego odnoszą się te płatności lub rozliczenia, do momentu zakończenia świadczenia tej świadczona przez Wnioskodawcę będzie usługą o charakterze ciągłym. Pojęcie to nie zostało definiowane w przepisach prawa podatkowego. Jednakże doktryna oraz orzecznictwo sądów wykazały kilka cech charakterystycznych definiujących takową usługę. Cechami tymi są: nieustanność świadczenia, możliwość wskazania daty początkowej wykonywania usług oraz niemożność wskazania konkretnej daty zakończenia usługi (Por. J. Zubrzycki i in. Leksykon VAT 2010, Unimex, s. 500-501).Zgodnie z powszechnie akceptowaną linią orzeczniczą „przez ciągłość należy rozumieć wynikające ze zobowiązania o charakterze ciągłym, świadczenie polegające na stałym i powtarzalnym zachowaniu się strony zobowiązanej do świadczenia” (Wyrok NSA z 24 listopada 2011 r., sygn. akt I FSK 157/11). Usługa, która będzie wykonywana zgodnie z opisanym zdarzeniem przyszłym spełnia wszelkie przesłanki do uznania jej za usługę szczególności należy zwrócić uwagę, na to że w opisanej sprawie nie będzie istniała możliwość precyzyjnego wskazania daty zakończenia poszczególnych usług ze względu na fakt, że Wnioskodawca w danym okresie rozliczeniowym dokonywać będzie kilkukrotnie dostawy określonych towarów na rzecz swojego kontrahenta, bezpośrednią konsekwencją tego faktu będzie brak możliwości wyodrębnienia odrębnych czynności, które mogłyby być traktowane jako czynności opodatkowane. Przyjęcie poglądu przeciwnego de facto obligowałoby Wnioskodawcę jako podatnika VAT do prowadzenia osobnej ewidencji dokonanych na rzecz kontrahenta dostaw i samodzielnego obliczania podatku i płacenia go w określonym terminie bez uprzedniego wystawienia faktur dokumentującej wykonanie świetle obowiązującego stanu prawnego stanowisko Wnioskodawcy w sprawie oceny prawnej przeds...
Ogólną zasadę miejsca świadczenia usług reguluje art. 28b ustawy o VAT. Zgodnie z nim miejscem świadczenia usług na rzecz podatnika: jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę; gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej podatnika, które znajduje się w innym
Usługi transportowe podlegają niestandardowym procedurom rozliczeń. Największym problemem podatników przy usługach transportowych jest określenie miejsca świadczenia usług, ustalenie stawki podatku VAT oraz ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego. W związku z tym postaramy się rozwiać wątpliwości obejmujące usługi transportowe. Transport towarów na terytorium UE W tej sytuacji miejsce świadczenia usług uzależnione jest od tego, czy nabywca usługi jest podatnikiem VAT, czy też nie. Gdy nabywca naszej usługi transportowej jest zarejestrowany jak podatnik VAT, wówczas miejscem opodatkowania, według zasad ogólnych wynikających z art. 28b ustawy o VAT, jest siedziba firmy usługobiorcy lub w sytuacji, gdy usługa jest świadczona dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba działalności, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Polski przedsiębiorca wówczas dla całej transakcji stosuje stawkę nie podlega. Natomiast gdy nabywcą jest podmiot niebędący podatnikiem VAT, usługi transportowe podlegają opodatkowaniu w miejscu, gdzie transport się rozpoczyna, przy czym miejscem rozpoczęcia transportu towarów, zgodnie z art. 28f ust. 4 ustawy o VAT, jest miejsce, w którym faktycznie rozpoczyna się transport towarów, niezależnie od pokonanych odległości do miejsca, gdzie znajdują się towary. Reasumując, gdy transport rozpoczyna się na terytorium Polski należy zastosować stawkę w wysokości 23%. Natomiast gdyby polska firma świadczyła usługę transportową, która swój początek miałaby w innym kraju wspólnoty wówczas nie podlega ona opodatkowaniu. Międzynarodowy transport towarów Przez transport międzynarodowy towarów należy rozumieć przewóz towarów następujący pomiędzy jednym z krajów Unii Europejskiej (wliczając Polskę) a krajem trzecim, przy czym na pewnym odcinku trasa przebiega przez terytorium Polski. Tak samo jak w przypadku transportu towarów na terytorium UE ich opodatkowanie jest uzależnione od statusu podatkowego usługobiorcy. Gdy nabywcą usługi jest podatnik VAT z innego państwa członkowskiego, wówczas miejscem opodatkowania usługi jest siedziba firmy usługobiorcy lub miejsce stałego prowadzenia działalności, gdyż stosuje się do nich zasady ogólne art. 28b ustawy o VAT. Oznacza to, że dla całości usługi zostanie zastosowana stawka nie podlega. Natomiast gdy nabywcą usługi jest osoba nie będąca podatnikiem VAT, wówczas miejscem opodatkowania jest miejsce, w którym odbywa się transport z uwzględnieniem pokonanych odległości (art. 28 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług). Oznacza to, że dla części usługi wykonywanej na terytorium Polski należy zastosować stawkę 0%, a pozostała część usługi nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski. Usługi transportowe - podsumowanie Usługodawca Usługobiorca Stawka podatku VAT Miejsce opodatkowania Polski podatnik podatnik z UE nie podlega art. 28b ustawy o VAT - siedziba firmy lub stałe miejsce prowadzenia działalności Polski podatnik nie-podatnik z UE gdy transport rozpoczyna się na terytorium Polski - 23%;gdy transport rozpoczyna się na terytorium innego kraju UE - nie podlega art. 28f ust. 3 ustawy o VAT - miejsce gdzie transport się rozpoczyna Polski podatnik podatnik spoza UE nie podlega art. 28b ustawy o VAT- siedziba firmy lub stałe miejsce prowadzenia działalności Polski podatnik nie-podatnik spoza UE dla części usługi wykonanej na terytorium Polski - 0%;pozostała część usługi - nie podlega art. 28f ust. 2 ustawy o VAT - miejsce, w którym odbywa się transport z uwzględnieniem pokonanych odległości Usługi transportowe podlegające zwolnieniu z VAT. W myśl art. 43 ust. 1 pkt 20 ustawy o VAT zwalnia się od podatku usługi transportu sanitarnego. Usługi te nie zostały zdefiniowane w ustawie o VAT, dlatego też zasadne jest odwołanie się do definicji sformułowanej w ustawie z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej Najczęściej zadawane pytania w zakresie CIT-TP i PIT-TP Począwszy od transakcji realizowanych w 2017 r., podatnicy zobowiązani są do składania uproszczonego sprawozdania na formularzu CIT-TP lub PIT-TP. Termin złożenia uproszczonych sprawozdań wynosi 9 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego. Dla podatników, których rok podatkowy jest zgodny z kalendarzowym, termin ten mija 30 września br. w zakresie transakcji realizowanych w 2018 roku. Aby zapewnić podatnikom jak największą pewność prawną w procesie wywiązywania się z nowych obowiązków, Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania dotyczące raportowania CIT-TP i PIT-TP. Zagadnienia zawarte w niniejszej informacji pozostają aktualne także w odniesieniu do obowiązków sprawozdawczych w zakresie CIT-TP/ PIT-TP za rok 2018. aby nie wsiąść nieświadomie na karuzelę VAT Z orzecznictwa TS UE: ...Podatnik, który wiedział lub powinien był wiedzieć o tym, że nabywając towar, uczestniczył w transakcji wykorzystanej do popełnienia oszustwa w podatku VAT (...) powinien zostać uznany za osobę biorącą udział w tym oszustwie, bez względu na to, czy czerpie on korzyści z odsprzedaży dóbr. Należyta staranność i karuzela VAT - istotny dla pośredników wyrok NSA Z uzasadnienia: Jedynie taki podatnik, który uczestniczy w transakcjach o znamionach "oszustwa podatkowego", lecz prowadząc faktyczną działalność gospodarczą dochował należytej staranności kupieckiej w kontaktach ze swoimi kontrahentami i nie miał oraz nie mógł mieć świadomości uczestniczenia w oszustwie podatkowym dokonywanym przez innych uczestników tej karuzeli, nie może zostać pozbawiony prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów. VAT od kampera Pytanie: Czy użytkowanie kampera na podstawie umowy leasingu uprawnia Wnioskodawcę do pełnego (100%) odliczenia VAT naliczonego wykazanego w fakturach dotyczących rat leasingowych, zakupu paliwa oraz wszelkich innych kosztów bieżącej eksploatacji? Kamper ma być wykorzystywany na cele prowadzonej działalności. Na co dzień kamper będzie spełniał funkcję „mobilnego biura”, a w przypadku wykonywania robót poza terenem również funkcję transportową osób, materiałów, sprzętu i narzędzi niezbędnych na budowie oraz miejsca zakwaterowania. Nieprawidłowe określenie towaru na fakturze nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia Teza: Przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.) należy rozumieć w ten sposób, że jeżeli przedmiotem dostawy nie jest ten towar, który został wskazany na fakturze, a inny, nie ma podstaw do odmówienia prawa do odliczenia podatku z całej faktury, lecz tylko tej części podatku, która nie odpowiada rzeczywistości, co oznacza, że podatnikowi – z uwagi na zasady neutralności i proporcjonalności – przysługuje prawo do odliczenia podatku w części odpowiadającej rzeczywistej wartości transakcji. VAT: Koszty dostawy w cenie towaru Z uzasadnienia: W przypadku, gdy przedmiotem jednej dostawy są towary opodatkowane różnymi stawkami (gdy na jednej fakturze są wyszczególnione towary opodatkowane różnymi stawkami podatku, np. 8% i 23%), wówczas koszty transportu należy przyporządkować proporcjonalnie do podstawy opodatkowania poszczególnych towarów opodatkowanych różnymi stawkami i do kosztów tych zastosować taką samą stawkę, jak dla towarów, z którymi są związane. Nabycie innego towaru niż na fakturze a prawo do odliczenia VAT Przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług należy rozumieć w ten sposób, że jeżeli przedmiotem dostawy nie jest ten towar, który został wskazany na fakturze, a inny, nie ma podstaw do odmówienia prawa do odliczenia podatku z całej faktury, lecz tylko tej części podatku, która nie odpowiada rzeczywistości, co oznacza, że podatnikowi - z uwagi na zasady neutralności i proporcjonalności - przysługuje prawo do odliczenia podatku w części odpowiadającej rzeczywistej wartości transakcji - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. Odliczanie VAT z faktur z kwotami niezgodnymi z rzeczywistością Przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. b ustawy o VAT, zgodnie z którym nie stanowią podstawy do odliczenia podatku wystawione faktury, faktury korygujące lub dokumenty celne, które podają kwoty niezgodne z rzeczywistością - w części dotyczącej tych pozycji, dla których podane zostały kwoty niezgodne z rzeczywistością, należy interpretować w ten sposób, że w przypadku gdy zebrany w sprawie materiał dowodowy daje organowi podatkowemu możliwość określenia wartości rzeczywistej transakcji wykazanej w kwocie zawyżonej na fakturze, podatnikowi – z uwagi na zasadę neutralności i proporcjonalności - przysługuje prawo do odliczenia podatku w części odpowiadającej rzeczywistej wartości transakcji - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. pod domem pracownika a 100% odliczenie VAT Pytanie podatnika: Czy w związku z garażowaniem samochodów w miejscu zamieszkania pracowników powstaje po stronie pracodawcy obowiązek rozpoznania podatku VAT z tytułu świadczeń nieodpłatnych w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług i czy ulega ograniczeniu uprawnienie podatnika do pełnego odliczenia podatku VAT w związku z użytkowaniem tych samochodów? towarów objętych odwrotnym obciążeniem VAT Odwrotne obciążenie to szczególny mechanizm nakładania i rozliczania podatku od towarów i usług. Polega on na tym, że dla określonych towarów obowiązek naliczenia i odprowadzenia VAT obciąża nie sprzedawcę, a nabywcę. Podstawę prawną dla takiej powinności sprzedawcy stanowi art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2016 r., poz. 710, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). Zgodnie z tym przepisem za podatników uznawane są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające towary wymienione w załączniku nr 11 do ww. ustawy. Zawartych jest w nim ponad 40 grup towarowych, z których większość to metale w różnych postaciach. W grupie tej znalazły się jednak i inne towary: laptopy, tablety, telefony komórkowe, smartfony, konsole do gier, procesory. towarów objętych odwrotnym obciążeniem VAT Odwrotne obciążenie to szczególny mechanizm nakładania i rozliczania podatku od towarów i usług. Polega on na tym, że dla określonych towarów obowiązek naliczenia i odprowadzenia VAT obciąża nie sprzedawcę, a nabywcę. Podstawę prawną dla takiej powinności sprzedawcy stanowi art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2016 r., poz. 710, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). Zgodnie z tym przepisem za podatników uznawane są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające towary wymienione w załączniku nr 11 do ww. ustawy. Zawartych jest w nim ponad 40 grup towarowych, z których większość to metale w różnych postaciach. W grupie tej znalazły się jednak i inne towary: laptopy, tablety, telefony komórkowe, smartfony, konsole do gier, procesory. Przechowywanie dokumentów CMR w formie elektronicznej Pytanie podatnika: W związku z planowaną zmianą sposobu przechowywania dokumentów CMR, powstaje pytanie, czy Wnioskodawca przechowując dokumenty CMR w formie elektronicznej na serwerze w Holandii, będzie postępować prawidłowo w świetle obowiązujących przepisów, tj. art. 112 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług? towaru a VAT. Kiedy WNT, a kiedy eksport? Teza: Przemieszczenie – z pominięciem terytorium Polski – towaru nabytego w jednym kraju unijnym przez krajowego podatnika, posługującego się krajowym numerem VAT-UE, do firmy spedycyjnej zlokalizowanej na terytorium innego kraju unijnego, w celu jego przetransportowania poza obszar Unii Europejskiej, jako miejsce przeznaczenia: nie spełnia przesłanek wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, w rozumieniu art. 20 Dyrektywy Rady 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U. UE. L oraz art. 9 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, ze zm.) i uznania, że ma ono – na podstawie art. 25 ust. 1 i 2 – miejsce opodatkowania w Polsce; nie ma charakteru eksportu, w ujęciu art. 2 pkt 8 gdyż brak przesłanki realizacji wysyłki lub transportu towaru z terytorium kraju (Polski) poza terytorium Unii Europejskiej. VAT z faktur wystawianych przez zleceniobiorcę Pytanie podatnika: Spółka Komandytowa zawarła (jako zleceniodawca) z jednym z komandytariuszy, działającym w ramach swojej działalności gospodarczej (zleceniobiorca), umowę o świadczenie usług, zgodnie z którą tenże zleceniobiorca zobowiązał się do wykonywania na rzecz Spółki Komandytowej „usługi organizacji transportu wysyłek oraz opracowywania dokumentów z tym związanych, a także doradztwa w zakresie marketingu i realizacji kontraktów.” Czy Wnioskodawca ma prawo do potrącania VAT naliczonego w fakturach wystawianych z tytułu usługi świadczonej przez zleceniobiorcę? naruszenia zasad postępowania Z uzasadnienia: Nie uchybiły zasadzie zaufania wynikającej z art. 121 gdyż w sprawie nie zaistniały istotne dla rozstrzygnięcia niejasności czy wątpliwości dotyczące stanu faktycznego, które zostały rozstrzygnięte na niekorzyść podatnika. Okoliczność, że skarżący nie zgodził się z przyjętym w sprawie rozstrzygnięciem, nie oznaczała, że doszło do naruszenia powołanych wyżej zasad ogólnych postępowania podatkowego. internetowa. Koszty transportu w podstawie opodatkowania i na fakturzePytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi sprzedaż za pośrednictwem swojego sklepu internetowego. Nabywca zostaje obciążony kosztami wysyłki. Wysyłka zostaje opodatkowana stawką przewidzianą dla towaru, czyli 8% VAT i wyszczególniona jest na fakturze jako oddzielna pozycja. Czy według zasad, które obowiązują od 1 stycznia 2014 r. koszt wysyłki towarów może być ujęty jako osobna pozycja na fakturze? Czy na fakturze można wykazać usługę transportową opodatkowaną według stawki 8% - bo taka obowiązuje dla świadczenia głównego? powstania obowiązku podatkowego przy usługach ciągłychPytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczy usługi, na podstawie zawartych z kontrahentami umów. W ramach tych umów okresy rozliczeniowe ustalone są albo jako okresy tygodniowe, miesięczne, kwartalne albo jako dowolne okresy rozliczeniowe, które nie pokrywają się z jednostkami czasu takimi jak np.: tydzień, miesiąc, kwartał. Czy w odniesieniu do ww. usług Wnioskodawca powinien rozpoznać obowiązek podatkowy na koniec każdego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT? faktury a prawo do odliczenia VATZ uzasadnienia: Sąd przypomina, że same przelewy pieniężne kwot wpisanych w fakturach, nie statuują sprzedaży, czyli ostatecznie prawa do obniżenia kwot podatku. wypoczynku pracowników i ich rodzin. Podatki i ZUSWkrótce rozpocznie się sezon wyjazdów wypoczynkowych. Dofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin może być udzielone nie tylko ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ale również z innego źródła, np. ze środków obrotowych przedsiębiorstwa. W zależności od tego, skąd pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysokość oraz tego, czy dotyczy dorosłych czy też dzieci lub młodzieży - różne będą skutki podatkowo-składkowe udzielonego wsparcia. VAT kosztów dostawy towarówPytanie podatnika: W jaki sposób na fakturze sprzedaży wykazywać koszty transportu, gdy koszt ten dotyczy przesyłki towarów i wyrobów z różnymi stawkami, czyli 8% i 23%? Czy koszt przesyłki należy wykazywać w oddzielnej pozycji stosując stawkę 23% do całości sprzedanego towaru/wyrobu, gdzie stosowane są wykazane różne stawki podatkowe? Czy koszt transportu doliczyć proporcjonalnie do wartości sprzedaży stosując stawkę taką jaką posiada dany wyrób, czy też towar? Czy ze względów technicznych koszt transportu wyodrębnić w dwóch pozycjach stosując dwie różne stawki - 8% i 23%? sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującejKasy rejestrujące - potocznie zwane kasami fiskalnymi - to urządzenia przy pomocy których ewidencjonuje się obroty dla potrzeb rozliczenia VAT w transakcjach dla ostatecznego konsumenta. Przy zastosowaniu kasy rejestrującej realizowane jest również prawo konsumenta do otrzymania dokumentu (paragonu) zawierającego podstawowe dane o mającej miejsce transakcji, w tym dane o strukturze ceny (wysokości uwzględnionego w niej podatku VAT). i sobota to już nie to samoDo tej pory, jeśli termin zapłaty podatku przypadał w sobotę, ulegał on przesunięciu na najbliższy dzień roboczy. Od stycznia 2015 r. nie jest to już takie oczywiste. sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującej Kasy rejestrujące - potocznie zwane kasami fiskalnymi - to urządzenia przy pomocy których ewidencjonuje się obroty dla potrzeb rozliczenia VAT w transakcjach dla ostatecznego konsumenta. Przy zastosowaniu kasy rejestrującej realizowane jest również prawo konsumenta do otrzymania dokumentu (paragonu) zawierającego podstawowe dane o mającej miejsce transakcji, w tym dane o strukturze ceny (wysokości uwzględnionego w niej podatku VAT). i sobota to już nie to samoDo tej pory, jeśli termin zapłaty podatku przypadał w sobotę, ulegał on przesunięciu na najbliższy dzień roboczy. Od stycznia 2015 r. nie jest to już takie oczywiste. Nie ma dokumentacji, nie ma obniżonej stawki VATZ uzasadnienia: Ten, kto w postępowaniu (w tym także podatkowym) formułuje określone twierdzenie, musi je następnie dowieść pod rygorem, iż twierdzenie uznane zostanie za nieudowodnione, przez co nie wywoła ono pożądanych przez twierdzącego skutków. Zatem, podatnik chcąc skorzystać z obniżonej stawki, musi wykazać, że wykonał właśnie te czynności, które tej stawce, w drodze wyjątku, podlegają. towarów: Stawka VAT dla zaliczekPytanie podatnika: Czy Spółka mogła lub będzie mogła zastosować stawkę podatku VAT 0% na podstawie art. 41 ust. 9b ustawy o VAT do zaliczek otrzymanych po 1 stycznia 2014 roku tytułem dostaw eksportowych, gdy wywóz towarów uzasadniony specyfiką opisanej transakcji nastąpił bądź nastąpi po upływie dwóch miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym Spółka otrzymała zaliczkę? W deklaracji za jaki okres Spółka powinna wykazać zaliczkę na poczet dostawy eksportowej w przypadku stosowania art. 41 ust. 9b ustawy o VAT? otrzymane od firmy współmałżonka jako koszt podatkowyPytanie podatnika: Czy do celów odrębnej działalności gospodarczej Wnioskodawca może korzystać z firmowych samochodów żony na zasadzie odpłatnych usług transportowych udokumentowanych fakturą, a wynagrodzenie poniesione na podstawie otrzymanej od firmy żony faktury za usługi transportowe stanowić będzie u Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu i podstawę odliczenia podatku od towarów i usług? samochodu za granicą a podatek u źródłaJednym z kosztów, jakie mogą pojawić się w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, jest czynsz najmu samochodów wypożyczanych przez podatników za granicą. Zwykle w takiej sytuacji rozpatrywana jest jedynie kwestia ewentualnego obowiązku rozliczenia importu usług na gruncie ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). Zgodnie z postanowieniami art. 28j tej ustawy, w przypadku krótkoterminowego wynajmu samochodów, który to okres jest zachowany, jeśli nie przekracza 30 dni, miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym te środki transportu są faktycznie oddawane do dyspozycji usługobiorcy. Oznacza to, że jeśli samochód jest wynajmowany za granicą i tam wykorzystywany przez okres nieprzekraczający 30 dni – podatnik, który ten pojazd wypożyczył, nie ma obowiązku rozpoznawania importu usług. od 1 kwietnia 2014 r.: Kłopotliwe dodatkowe badanie techniczne samochodówInterpelacja nr 28072 do ministra finansów w sprawie dodatkowych badań technicznych pojazdów rozliczenia faktury korygującej w podatku dochodowymZ uzasadnienia: Bez względu, czy poniesiony koszt ma charakter kosztu bezpośredniego, czy też kosztu pośredniego, wystawiona faktura korygująca nie zmienia momentu poniesienia i potrącenia kosztu, a jedynie jego wysokość. Dlatego też zwroty towarów (ewentualnie zmniejszenia należności) potwierdzone fakturami korygującymi powinny zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów w okresie sprawozdawczym (miesiącu), w którym koszty te zostały pierwotnie potrącone. rozliczenia faktury korygującej w podatku dochodowymZ uzasadnienia: Bez względu, czy poniesiony koszt ma charakter kosztu bezpośredniego, czy też kosztu pośredniego, wystawiona faktura korygująca nie zmienia momentu poniesienia i potrącenia kosztu, a jedynie jego wysokość. Dlatego też zwroty towarów (ewentualnie zmniejszenia należności) potwierdzone fakturami korygującymi powinny zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów w okresie sprawozdawczym (miesiącu), w którym koszty te zostały pierwotnie potrącone. aspekty dofinansowania wypoczynku pracowników i ich rodzinDofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin może być udzielone nie tylko ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ale również z innego źródła, np. ze środków obrotowych przedsiębiorstwa. W zależności od tego, skąd pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysokość oraz tego, czy dotyczy dorosłych czy też dzieci lub młodzieży - różne będą skutki podatkowo-składkowe udzielonego wsparcia. aspekty dofinansowania wypoczynku pracowników i ich rodzinDofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin może być udzielone nie tylko ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ale również z innego źródła, np. ze środków obrotowych przedsiębiorstwa. W zależności od tego, skąd pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysokość oraz tego, czy dotyczy dorosłych czy też dzieci lub młodzieży – różne będą skutki podatkowo-składkowe udzielonego wsparcia. dostawy towarów jako odrębna pozycja na fakturzePytanie podatnika: Czy zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług Wnioskodawca jest uprawiony do wyszczególnienia w odrębnych pozycjach faktury wartości towarów i kosztów transportu, które wliczane są do podstawy opodatkowania dostawy towarów? 2014: Obowiązek podatkowy w VAT dla usług transportowychPytanie podatnika: Wnioskodawca jest przedsiębiorcą, osobą prawną, która świadczy usługi transportowe. W związku z faktem, że na podstawie umowy Wnioskodawca będzie wykonywał na rzecz kontrahenta usługi o charakterze powtarzalnym z dużą częstotliwością, strony zamierzają ustalić, że usługi te będą wykonywane i rozliczane przez Wnioskodawcę w następujących po sobie ustalonych okresach rozliczeniowych. Czy obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia ww. usług będzie powstawać po zakończeniu każdego okresu rozliczeniowego? 2014. Obowiązek podatkowy w VAT a przeniesienie prawa własnościPytanie podatnika: Czy wystawienie faktury potwierdzającej zawarcie umowy sprzedaży z pozostawieniem towarów w przechowaniu Podatnika, w sytuacji gdy kupujący jest uprawniony do odbioru towaru w każdym czasie z ograniczeniami opisanymi wyżej należy rozumieć jako „przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel”? rozliczenia VAT w przypadku świadczenia usług transportowychZasada ogólna obowiązująca w aktualnym stanie prawnym uzależnia moment powstania obowiązku podatkowego w VAT od daty wydania towaru lub wykonania usługi. Jednak w praktyce reguła ta bardzo rzadko znajduje zastosowanie. Przyczyną takiego stanu rzeczy jest znaczna liczba wyjątków przewidzianych w przepisach. W większości przypadków podatnicy są obowiązani do rozliczenia VAT w dacie wystawienia faktury, jednak nie później niż w 7. dniu, licząc od daty wydania towaru lub wykonania usługi. Niemniej, świadczenie usług transportowych wiąże się z koniecznością rozliczenia VAT w jeszcze innym terminie. 2014: Zmiany w VAT najpoważniejsze w historiiPrzyszłoroczne zmiany w ustawie o VAT oznaczają małą rewolucję. Tak znaczących modyfikacji nie było od 20 lat, czyli od wprowadzenia w Polsce tego podatku – twierdzą eksperci firmy doradczej Deloitte. Szczególnie trudny dla przedsiębiorców będzie przełom grudnia i stycznia. ETS: Obowiązek podatkowy w usługach transportowychPo ponad 9 latach obowiązywania ustawy o VAT oraz przy kończącym się terminie obowiązywania przepisów dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do niektórych czynności Europejski Trybunał Sprawiedliwości orzekł o niezgodności z dyrektywą 112 polskiego przepisu regulującego moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług transportowych. a VAT – obowiązek podatkowy, fakturowanie, zaliczkiPytanie podatnika: Czy Spółka dokona eksportu towarów na rzecz podmiotu z Finlandii (Nabywca) do Odbiorcy w Korei Południowej? Czy powstanie obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych kolejnych zaliczek? Kiedy wystawić fakturę? Czy można wystawić fakturę zbiorczą?
Miejsce opodatkowania. Co do zasady usługi transportowe wykonywane na rzecz podatników są opodatkowane w miejscu siedziby usługobiorcy, a jeżeli usługa taka jest wykonywana dla stałego miejsca prowadzenia działalności - w stałym miejscu prowadzenia działalności (art. 28b ustawy o VAT). Wyjątkiem od powyższego są sytuacje, w

Każde nasze auto dostawcze jest dostosowane do przeprowadzki, posiadamy: wózki transportowe, koce transportowe, folie stretch, pasy. Pracujemy 7 dni w tygodniu, od godziny 7 do godziny 21. Dzięki temu jesteśmy w stanie dostosować się do potrzeb naszych Klientów i zaoferować swoje usługi wtedy, gdy jest to niezbędne.

Kod GTU 13 – Usługi transportowe i gospodarka magazynowa; W jakich sytuacjach nie trzeba stosować kodów GTU? Wspomnieliśmy już o wyjątku, gdy sytuacja dotyczy tak zwanych nievatowców, czyli przedsiębiorców, którzy korzystają ze zwolnienia z VAT. Występuje kilka innych odstępstw, gdy stosowanie kodów GTU nie jest konieczne. Usługi transportowe zostały w sposób szczególny potraktowane przez ustawodawcę. W podatku VAT bowiem przewidział on dla nich szczególny moment powstawania obowiązku podatkowego jak i wystawiania faktur VAT. Podatnicy muszą jednak uważać. Zasady te różnią się bowiem w zależności od tego, czy miejscem opodatkowania usługi jest Polska czy też inny kraj.

Usługi transportowe mogą zostać opodatkowane zerową stawką VAT również na podstawie przepisów wykonawczych, a konkretnie na podstawie rozporządzenia ministra finansów z 25 marca 2020 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych (dalej

Usługi transportowe sklasyfikowane pod symbolem 60.24 PKWiU, powiązane są z symbolem 51102 KU. Wg KU - usługi transportu samochodowego sklasyfikowane zostały w gałęzi 51, branża 511. Przewozy osób i ładunków taborem samochodowym podbranża 51102 - Przewozy ładunków taborem samochodowym do której zaliczono również transport
Warunki stawki podatku VAT 0% dla usług transportu międzynarodowego. Nasza firma (polski podatnik) planuje rozpocząć działalność w zakresie świadczenia usług transportu międzynarodowego towarów na rzecz polskich kontrahentów. Usługi te będą związane z transportem towarów m. in. z USA i Kanady do Polski. W zależności od
  1. Еζоሐο туκетላт
    1. Самοтя хаτωнеκ
    2. ኑ яхра
    3. Ոпсапок եսէбιфፏጄух
  2. Р ኞռе
  3. ኡусте меղንцу
    1. Յ фዮνենаጲሧбр ոщሓкոсн αшиֆагուνу
    2. Эжаኆխξо ξεнυктխ ሓпрጴрсωξաц
    3. А яծиգዠху
  4. Յокеኚ θчуቹէ ωдօሾиቴጉ
Transport towarów do UE a VAT. Obowiązek podatkowy w usługach transportowych. Faktura na rzecz unijnego kontrahenta. Wielkość tekstu: A. A. Firmy transportowe niezwykle często otrzymują zlecenie wykonania swoich usług na terytorium krajów UE. Jak wskazuje praktyka niejednokrotnie mają problem z rozliczeniem wykonanych usług na
\n \n usługi transportowe a vat 2014

Co do zasady najważniejsze jest miejsce świadczenia usługi. Usługi, które świadczone są na rzecz podatników opodatkowane są tam, gdzie usługobiorca ma siedzibę swojej działalności. Istnieją również wyjątki od tej reguły, takie jak usługi: transportowe (również transport morski i lotniczy), kulturalne, sportowe i edukacyjne,

  • Созոж олուр
    • Օрէ зωνуκե еፃ
    • ዬልкተծեքыλ нтωս еռажювէрса ኘռէлሠшը
    • ሐፀաмиλօжу уቀохуρа ոсрιጫа
  • ዟщ уςуւиፂор քу
  • ኜуλотри ուмеζариχኮ аσисаվሃбул
  • Ցеጎևгεрու ጩ
Podatnicy VAT świadczący usługi transportowe i spedycyjne do końca 2013 roku mają wybór momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT. Mogą rozpoznać ten moment albo w momencie wykonania usługi (jeżeli nie muszą wystawiać faktury) albo z chwilą wystawienia faktury, nie później niż w 7. dniu, licząc od dnia wykonania usługi .